“临近年底，快看你是否要申请退税？四问四答看懂个税年度汇算清缴”

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临近年底，你的年收入是多少？ 你付了多少税？ 有多付还是少付的税吗？ 需要年度汇款吗？

12月14日，国家税务总局发布《关于2019年度个人所得税综合所得精算相关事项的公告(征求意见稿)》，规定了年度精算的情况、处理时间和方法等。

对于只有工资、薪金所得的纳税人，平时的预扣税额与年度应纳税额完全一致，不需要退税也不需要补缴，当然也不需要年度精算。

另外，纳税人需要补税，但综合所得年收入在12万元以下的，纳税人年汇款额在400元以下的也无需进行年汇款。

对此，北京国家会计学院财税政策应用研究所所长李旭红对《每日经济信息》记者表示，部分纳税人无需进行年度结算，将降低纳税人的遵守价格，促进纳税人更准确地计算全年的实际纳税义务，简化结算整理缴纳流程，减轻纳税人负担

对于需要进行年度结算的纳税人来说，操作流程也非常方便。 北京大学经济学院财政学科长刘怡表示，征求意见稿显示，不少纳税人优先通过网上税务局、个人所得税手机应用预填报告单，通过查看、修改、确认完成申报，轻松享受税费改革红利，其中体现出的便民理念。

为什么要进行年度结算？ 怎么计算自己一年的税额？ 如果需要退税、补缴怎么办？ 《每日经济信息》记者为你整理了四大汇算清题。

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q1 :那些人不需要进行年度结算吗？

a )主要分为两大类。 一是预扣税额与年度应纳税额一致或者不申请年度精算税目扣除的。

举个例子，上班族小王全年固定工资、薪金所得，享受“老人赡养”特殊附加扣除，每月税前扣除的情况下，小王每月预缴税额累计，与年终计算的应纳税额完全一致，不需要退税或补缴。

第二种情况是，预缴税额与年度应纳税额不一致，一般情况下需要进行年度精算。 但是，国务院为了减轻纳税人的负担，特别确定了对部分中低收入纳税人免除年度精算追缴义务的政策。

纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，不论应纳税额如何，都不必进行年度汇款

纳税人只要追缴金额不超过400元，无论综合收入年收入高低，都不必进行年度汇款。

计算方法为: 2019年度应退还或补缴税额=[ (综合所得额-60000元-“三险一金”等特殊扣除-子女教育等特殊附加扣除-依法明确的其他扣除]×适用税率-速算扣除数]-2019年预缴税额

q2 :那些人要进行年度结算吗？

a )平时多预缴个人所得税，需要申请退税的纳税人，不论收入高低，无论退税额如何，纳税人都可以申请退税。

例如: 1、2019年度综合收入年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

例如，某纳税人1月领取工资1万元，个人支付“三险一金”2000元的，假设没有特别的追加扣除，预缴税款90元； 其他月工资为每月4000元，无需预交税款。 从全年来看，纳税人的年收入不足6万元，所以不需要纳税。 因为，这个预付的90元税款可以申请退款。

2、2019年度有符合享受条件的特殊附加扣除，但部分纳税人因业务繁忙，平时享受不到可享受的税前扣除项目的；

3、因年就业、退休或部分月无收入等原因，扣除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、6项专项附加扣除、公司(职业)养老金和商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、未在雇佣公司工作，只取得劳务报酬、稿酬、专利权聘用费的所得，需要通过年度汇款处理各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、专利权聘用费所得，年度中间适用的代扣率高于全年综合所得的年适用税率的；

例如，某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%的代扣率后，代扣税1600元，每年为19200元； 全年清算，年劳务报酬12万元，扣除6万元费用后，适用10%的综合所得税率，年应纳税额1080元。 因此，可以申请18120元的退税。

(/S2/) Q3 )不知道自己的年收入。 具体要补多少钱，或者退多少钱，怎么办？

答:不用担心，纳税人通过互联网税务局(包括个人所得税手机应用、主页端)，税务机关根据一定的规则为纳税人提供申报单的预填服务。 如果纳税人对预先填写的结果没有异议，系统就会自动计算应该补充或扣除的金额，纳税人就会知道自己是否符合豁免政策的要求。

q4 :如果要退税，该怎么办？ 需要去税务局吗？ [/s2/]

a )纳税人可通过网上税务局(免费下载登记个人所得税手机应用程序或在网上税务局网方登记)进行年度汇款；

此外，纳税人可以自己做，可以在公司做，也可以请人做

1、自己做。 税务机关发布了一系列优化服务措施，加大年度汇算政策解读和操作指导力度，分类编制纳税指导，通俗易懂地说明政策口径、专业术语和操作流程，通过个人所得税手机应用、主页端、12366自然人专线等渠道提供涉税信息，并

2、在工作场所进行。 纳税人可以由工资薪金或者持续取得劳务报酬所得(保险营销人员、证券经纪人等)的扣缴义务人代为办理。 纳税人通过扣缴义务人进行年度结算的，应当如实向扣缴义务人提供本公司以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、税收优惠等新闻资料，并对其真实性、准确性、完整性负责。

3、请人做。 纳税人可以根据自身情况，自主委托涉税专业服务机构或者其他机构、个人代为办理年度汇算清缴。