“年终奖该缴多少个税？1万~100万对应税额全解析！公司派“大红包”时成千上万别踩这些“坑””

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“什么？ 你的年终奖金是14万吗？ 那我拿到15万奖金后，为什么会比你少呢？”

“你的年终奖金居然能拿到31万！ 赶紧主动向单位申请减少一万八千日元，包好不让你吃亏……”

临近年底，又到了各岗位向员工发放年终奖金的时候了。 媒体披露的“别人家的年终奖金”，大家有时都很眼红，但真正需要担心的是，其实自己的年终奖金要花多少税？ 拿到的话真的能得到多少钱？

财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修订后合并优惠政策问题的通知》〔财税〔〕164号〕规定，到2021年12月31日，居民个人取得的全年不重复奖金，可以选择与工资合并计税，也可以单独计税

事实上，全年不重复奖金的政策的特点是单独计税。 也就是说，不是与当年的综合所得一起计税，而是通过“分割”所得降低税率。 例如，年收入达到30万元的白领小王，年终奖金为5万元，按单独计税的方法，小王的年终奖金税率为10%，大大低于月换算后的综合税率[20%]。

这个是怎么计算的？ 年终奖金到底用什么形式交税比较合算？ 《每日经济信息》记者和你一起计算一下吧。 你自己的年终奖金应该怎么交税？

资料来源:国家税务总局

年底奖金交税有新旧两种算法。 第一种是单独计算，不纳入全年综合收入； 二是根据新的税收规定，将年终奖金纳入全年收入综合计税。

资料来源:国家税务总局

我们先来看看算法1。 不纳入当年综合所得的，可以单独计税，用全年一次奖金收入除以12个月的金额，根据月换算后的综合所得税率表，明确年终奖金的适用税率和速算扣除数，单独计税。

也就是说，应纳税额=每年一次的奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举一个例子。 假设a先生年薪5万元(扣除“三险一金”后)，没有特别的附加扣除项目时，他的年终奖金为1万元，据此，年终奖金的征税算法为( 10000÷12≈833元)，为现行税率表的3%

但是，如果将算法二，即年末奖金纳入当年的综合收入，而不是算法一，则a先生的年收入为6万元，根据年综合所得税率适用表，他的年收入达到6万元的征收点，但没有超过。 这是因为不需要纳税。

如果a先生的年末奖金不足1万元，该怎么计算税金呢？ 根据上述算法一的公式，年终奖金不超过1万元，适用税率均为3%。 例如5000元的年终奖金，单独计算的话税金是150元。 8000元的年终奖金税金为240元，以此类推。

那么，从上面的例子可以得出结论，在两种算法中，算法2更划算，可以少纳一些税吗？ 答案是否定的。

上述例子说明年末奖金纳入当年综合收入减少300元税款，但需要注意的是，这正好是个税起征点和“踩点”的极为特殊的情况。

据浙江税务师事务所副所长余海涛介绍，对未达到或刚刚跨越税款起征点( 5000元/月或60000元/年)的工薪阶层来说，将年终奖金纳入当年工资收入的，基本扣除费用)为5000元。 在不需要纳税或者可能需要纳税的情况下，如果采用年末奖金单独征税的方法，反而会产生应纳税额，从而导致轻微的税负增加。

但是，除了收入正好在征税起点上下的情况外，对于收入比上个例子高的大多数人来说，年末奖金只要单独计税，就可以减少纳税人的税金。

余海涛解释说，根据新税法，一个纳税年度只有6万元免征额，如果将年末奖金和工资合在一起计税，免税额将被占用，不仅计税基础将扩大，适用税率也将上升。 但是，如果单独计税的话，就可以避免这种情况。

2019年9月，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除相关问题进行网上采访时表示，全年不重复奖金的政策特点是单独计税，不结合当期综合所得计税，减少所得税率。 但是，对年综合收入低的低收入者来说，享受全年不重复奖金的政策反而有可能增加税负。

近年来税收收入状况(单位)亿元) ) ) ) )。

资料来源:国家统计局

由此看来，对于绝大多数每月应纳税所得额达到5000元以上的上班族来说，要想在年末不重复一次奖金收入，算法一，即年末奖金单独计算纳税额，是比较合理的形式。

但是，值得注意的是，由于年底奖金的缴纳存在“税率反弹”的多个临界点，一旦超过这些临界点，就会引起税额大幅增加的情况，即“年底奖金多发1元，到手收入少1000元”的现象。

为此，《每日经济信息》记者特别整理了表格，为大家详细计算并明确了年终奖金1万~100万年的年终奖金税额。

仔细看上表，可以发现，纳税税率从10%跳到20%时，15万元的年终奖金比14万元多缴纳14800元税款，到手的年终奖金反而比14万元的年终奖金少。

与此相同，20%和25%跳跃时，31万元的年终奖金比30万元多缴纳16250元税款，到手也比30万年的年末奖金少。 同样，43万、67万、97万等类似年终奖金的金额，也是公司和个人需要特别关注的年终奖金“跳跃”的临界点。

封面照片来源:本公司