“每经专访财税专家李旭红：当前出台增值税减免政策更切合实际，下一步可降低公司所得税负担”

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在新冠肺炎疫情期间，短期限制人口迁移对公司的生产经营产生了巨大的影响。 在这种情况下，财税政策如何更好地为公司服务？

3月31日，国家税务总局总局总审计师王道树在国新办公室举行的新闻发布会上介绍说，年新出台的疫情防控和支持经济社会快速发展的税费优惠政策，新增减税1589亿元。

公司现在面临着那些挑战吗？ 公司在税负方面有那些压力吗？ 在政策层面上下一步不是出台新的减税措施吗？

带着这些问题，《每日经济信息》(以下简称nbd )记者对北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红进行了专访。

nbd :今年1~2月，全国减税下调费共计4027亿元，其中新增减税下调费1589亿元。 您如何评价目前公布的减免社会保险、减轻微型公司、减轻个体工商户负担等一系列措施？ 你觉得出现了那些效果吗？

李旭红的照片由回答者提供

李旭红:目前只统计了今年的前两个月，但减税下调额的绝对值约占去年全年减税下调额总额的五分之一，可见今年减税下调额的规模还很大。

当然，这部分的减税既包括去年减税带来的减税的持续效果，也包括为应对疫情而进行的新减税。

在新的减税中，首要焦点是减轻中小企业、个体经营者的税收负担，这是一项非常及时的措施。 由于微型公司、个体经营者数量众多，对就业和社会稳定至关重要，也是保护民生的关键。

目前疫情仍在全球迅速蔓延，许多国家采取了应对措施。 从各国的举措来看，许多国家对中小企业支持财税政策。

以美国为例，该国规定中小型雇主退还工资税，为员工提供与冠状病毒相关的带薪假期。 在英国，与中小企业法定病假工资减免方案相比，所有符合中小企业税率减免或农村税率减免标准的公司，可获得1万英镑的中小企业补贴。

我国出台的中小企业财税政策更加全面，不仅包括增值税、社会保险费的减免，还包括纳税延期，加上以前的中小企业所得税优惠政策，一揽子优惠计划形成了协同效应。

如果还有可以探索的空之间的话，预计还是现金流量的问题。 另外，建议可以适当加大贴息融资力度，根据纳税信用进行贴息融资判断，降低道德风险和金融风险。

另外，对于多年来为纳税做出贡献的公司，可以考虑适当的税收返还，帮助微型公司度过难关。

NBD :根据1~2月的数据，我国多种税种的税收收入比去年同期减少，加上去年大规模减税带来的减税效果，下一次减税的空期间有多长？

李旭红:今年1~2月税收收入比去年同期下降，既包括去年减税带来的持续效果，也包括今年经济运行受疫情影响的因素。

资料来源:财政部

但是，一般来说，减税折旧费的空之间与财政可持续性直接相关，在能够保障财政可持续性的前提下，减税折旧费本质上是应对经济下滑的积极措施。 这意味着两个意思:

第一，是否需要减税。 这显然可以得到明确的答案。 积极的财政政策是，最重要的工具是减税和发债，减税比发债更具稳定性和可持续性，通过降低公司价格形成良好的现金流，取得可持续快速发展，加大投资、生产规模。

在新冠灾祸冲击的背景下，世界主要经济板块都出台了强有力的积极财政货币政策。 我国实行减税政策，在巩固前期供给侧结构改革中减税减税的效果的同时，也是应对新冠灾祸稳定中国经济，助力世界经济衰退的措施。

二是财政能否平衡减税减税，这既取决于我国预计的财政收入、经济收入以及财政支出，也取决于我国的赤字率。

在财政可持续性均衡的前提下，当然可以继续增大一定的减税减税规模，但这当然也需要平衡债务发行与减税的关系，这两者之间的结构需要均衡。 发行债务可以获得直接的投资效果，很快就会看到乘数效应，是拉动经济的强心剂，但减税是细水长流，是公司经营环境的不断优化。

因此，两者之间需要平衡，以既定的赤字率为背景，可以评价有多少减税空之间。

nbd :根据你的理解，现在的公司面临的税收方面的压力是什么第一？

李旭红:第一，公司只有尽快恢复企业活动的开工，产生经营收入和经济效益，才能采取部分税收优惠政策。

但是，受新冠引发肺炎疫情的影响，一些领域的生产经营在一定程度上处于停滞状态，影响公司的正常生产经营，大公司面临再生产难题，中小公司面临生存问题，有些公司因经营状况的影响而无法享受税收优惠。

二是部分中小企业税收新闻化水平低，不能及时应对“非接触式”纳税工作，没有完全掌握疫情防控税收优惠政策和税收征管流程，难以实现应享的、应享的畅快。

针对这方面的问题，税务机关已经不断优化税收征管服务，加大优惠政策的推动力，确定税收优惠的几个事项，相信越来越多的公司可以享受相应的优惠。

第三，中小企业特别是民营企业面临着“融资难”的问题。 由于小额公司可担保的资产少、偿债风险高、经营期限短，他们一直面临着资金不足、应对风险能力弱的瓶颈。

因此，考虑财税和金融政策的联动性，可以以纳税信用为抵押，加大对个体经营者和微型公司的金融支持力度，加大微型公司的现金流。

图片来源:本公司

nbd :我想下一个减税点行业可能有那些，增值税、公司所得税等主要税种有可能吗？

李旭红:面对疫情对全球经济的冲击，我国实施更加积极的财政政策，无论是对国内的“六稳定”，还是对帮助全球经济遏制衰退都是必要的。

减税政策要继续围绕推进优质快速发展、鼓励科技创新、吸引高端人才等方面发挥作用。 要把减税和结构优化结合起来，聚焦于提高先进制造业、科技型公司、民营公司的风险承受能力，挖掘其转型升级的潜力，进一步提高我国的综合实力。

我认为现在制定增值税减免的政策是更现实的方法。 为什么这么说呢，因为增值税是经营环节一般征收的税，只要公司在运转和销售，通常就需要缴纳增值税，公司得到的税则只有在公司盈利的情况下才需要缴纳。

在疫情影响经济、企业活动恢复运营还很困难的情况下，很可能有有经营暂时无法盈利的公司，这意味着关联方可能会产生增值税，但不会产生公司所得税。

可以考虑在未来公司进入可持续经营状态时，进一步降低公司所得税负担，营造更好的税收环境，激励公司的升级改造，从经济的整体稳定促进良好的快速发展。

nbd :与疫情较严重的地区相比，为了促进地方经济的恢复，在税收方面有那些政策建议？

李旭红:第一，积极发挥税收大数据的特点，帮助公司企业活动重新开工。 税务机关可以通过税收大数据筛选拆解可能享受优惠政策的公司，进行“一对一”的在线指导。

第二，全面落实税费优惠政策，进一步优化服务措施。 继续加大对优惠政策的推动力，帮助公司应对非接触式多种征税办法。 各级税务机关继续简化税收管理程序，利用新闻化现代征收管理手段。

第三，进一步延长困难地区拖欠纳税的时间，使之有休养生息的时间和空之间，恢复投资和生产信心，全面激发公司活力。

封面照片来源:本公司